银行承兑汇票贴现利息怎样计算?

可能很多财务人员没有碰到过银行承兑汇票贴现，大家都很陌生。因为贴现业务不是每家公司都有的，而且小企业偶尔收到收到票据，为了快速变现，都喜欢找私人机构进行贴现。

票据分为银行承兑汇票与商业承兑汇票，从风险上来说，商业承兑汇票的风险大于银行，在实际工作中商业承兑汇票大家都不怎么愿意接受。因为承兑汇票，当付款人没有资金支付，到期后，银行是无条件支付。但商业承兑汇票，付款人没有资金支付，到期后，银行不予受理。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

在实际工作中，很多公司收到银行承兑汇票后，因自己原因，都喜欢提前变现，就是我们常说的贴现，提前去银行承兑。但是很多公司还是愿意去找私人机构去贴现，原因是手续简单，放款快，银行贴现手续麻烦，时间长。

贴现利息的计算，银行汇票贴现利率利息计算的时间是银行办理的当天到银行承兑汇票到期日为止,但一般期限短、快到期、票面金额相对较小的银行承兑汇票贴现相对困难。

承兑汇票贴现利率的计算公式:

贴现利息=票面金额*换算成的日利率*贴现日至银行承兑汇票到期日的天数

因银行承兑汇票贴现标准的不同,可能会以月、年为标准。

(1)如果按照月利率计算,则贴现计算公式为:汇票面值*月贴现率 *贴现日至汇票到期日的月数

(2)部分银行是按照天数来计算的,贴现计算公式为:汇票面值年贴现率x%*(贴现日-承兑汇票到期日)的天数/360

例题：某企业2017年4月5日销售产品一批，价款30万元，增值税税率13%。收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为10%。

计算过程计算含税价：300 000×(1+13%)=339 000(元)

计算本利和：339 000×(1+12%×6/12)=359,340(元)

计算贴现息：359,340×10%×4/12=11,978(元)

实收贴现金额：359,340-11,978=347,362(元)

收到票据：

借：应收票据 339 000

贷：主营业务收入 300 000

应交税费——应交增值税(销项税额)39 000

贴现票据：

借：银行存款 347,362

财务费用 11,978

贷：应收票据 339 000

实际工作中也有个人或者公司进行贴现，尽管费用比银行高，但是很多公司还是愿意去找私人机构去贴现，原因是手续简单，放款快。银行为正规流程和手续，嫌弃麻烦。建议还是去银行贴现比较好，风险低。

流程与资料如下：

1.持未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票到中国银行各分支机构，填制《银行承兑汇票贴现申请书》或《商业承兑汇票贴现申请书》。

未到期的承兑汇票，贴现申请人的企业法人资格证明文件及有关法律文件。

2. 经年审合格的企业(法人)营业执照(复印件)。

3. 企业法人代表证明书或授权委托书，董事会决议及公司章程。

4. 贴现申请人的近期财务报表。

5. 贴现申请书。

6. 贴现申请人与出票人之间的商品交易合同复印件及合同项下的增值税专用发票复印件。

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